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La Suisse. Inscription et vente d'entreprises en Suisse. Information
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Joignez-vous à la société suisse - un des produits exclusifs et prestigieux pour réussir en affaires. Par conséquent, en règle générale, la société suisse ne pas utiliser pour des opérations simples, mais comme un outil de planification fiscale lors de la création d'un complexe ramifié un groupe international. Depuis 2008, le Code suisse des obligations (Code des obligations) ont connu des changements importants en ce qui concerne les sociétés anonymes et les sociétés à responsabilité limitée généralement favorables pour les participants étrangers.

Par exemple, en tant que membre du conseil d'administration peut maintenant être non seulement un citoyen suisse, mais tout citoyen étranger, y compris les citoyens de la Russie. Supprimer l'obligation de possession d'un membre du conseil d'administration de titres de la société. Il y avait aussi la possibilité de créer la société anonyme Ltd et le seul fondateur de


Les formes juridiques les plus courants des entreprises suisses - société par actions (AG, SA) et société à responsabilité limitée (GmbH, Sarl). Possibilité d'enregistrer comme des associations (Kollektivgesellschaft, Kommanditgesellschaft). Le plus pratique pour la possession d'une société par actions - dans ce cas, le changement de propriétaire a été simplifié et ne figure pas dans le registre des entreprises en même temps il ya une possibilité de changer le type d'actions "au porteur" - en assurant la confidentialité de détention maximale.

Les formes juridiques les plus courants des entreprises suisses - société par actions (AG, SA) et société à responsabilité limitée (GmbH, Sarl). Possibilité d'enregistrer comme des associations (Kollektivgesellschaft, Kommanditgesellschaft). Le plus pratique pour la possession d'une société par actions - dans ce cas, le changement de propriétaire a été simplifié et ne figure pas dans le registre des entreprises en même temps il ya une possibilité de changer le type d'actions "au porteur" - en assurant la confidentialité de détention maximale.


Swiss Open Joint Stock Company (AG ou SA) est établi au moins un actionnaire (depuis 2009, déjà au moins 3), physique ou morale Litsov, résidant ou séjournant en Suisse comme suit:


· Minimum de capital - CHF 100.000 (1 $ US est approximativement égale à 1 franc suisse);
• 100% du capital doit être payé au moment de l'inscription;
• la façon dont au moins 50% des actions doit être payé (mais pour un montant d'au moins CHF 100 000);
° permis des actions nominatives et au porteur;
° les actions peuvent être offerts librement à la vente et l'échange ouvert;
· Société est en droit de contrôle d'un administrateur unique;
• La plupart des administrateurs doivent être domiciliés en Suisse;
· Chargés d'entreprise ne sont pas autorisées;
· Société doit tenir une comptabilité et des déclarations annuelles de loyer, certifié par le vérificateur local.


Société privée à responsabilité limitée (GmbH, SARL ou SGL) est établi au moins un actionnaire (depuis 2009, déjà au moins 2), physique ou morale Litsov, résidant ou séjournant en Suisse comme suit:


· Minimum de capital - CHF 20.000 (maximum - quantité limitée de CHF 2.000.000, soit environ $ 2.000.000);
• la façon dont au moins 50% des actions doivent être payés au moment de l'inscription, chaque actionnaire doit souscrire pour un montant non inférieur à 1 000 CHF;
° est autorisée uniquement des actions nominatives;
° les actions ne peuvent être offerts librement à la vente libre et de l'échange;
· Société est en droit de contrôle d'un administrateur unique;
• La plupart des administrateurs doivent être domiciliés en Suisse;
· Chargés d'entreprise ne sont pas autorisées;
· Société doit tenir une comptabilité, mais doit tenir des comptes annuels certifiés par l'auditeur local.
Le droit suisse prévoit la création dans le pays comme une société en nom collectif (Kollektivgesellschaft - Société en nom collectif - Societa dans Collettivo nome), ainsi que d'une société à responsabilité limitée (Kommanditgesellschaft - Société en commandite - Societa dans accomandita).


Nom de la société doit contenir le nom d'un partenaire, qui doit être un minimum de deux (personne, physique ou morale résidant ou séjournant en Suisse). Le paiement de toute capital dans l'établissement n'est pas requise. La plupart des partenaires de gestion doit être domicilié en Suisse. En termes de planification fiscale, société en nom collectif (tous les partenaires qui soient équitables pour une responsabilité illimitée pour les dettes de la société) peut être intéressant en ce qu'il n'est pas soumis à la fiscalité des entreprises en Suisse. Si les partenaires sont des résidents de la Suisse et le revenu de la société entière ne proviennent pas de sources en Suisse, les partenaires ne sont pas assujettis à l'impôt en Suisse. La Société doit maintenir des comptes, mais il ne faut pas prendre les comptes annuels certifiés par l'auditeur local.


Les sociétés holding ne sont pas un type distinct et indépendant de sociétés en Suisse, et ce concept - économique et juridique à une activité particulière financiers en nous fondant sur le test dit de "partie substantielle", qui signifie en pratique ce qui suit:
· Au moins 75% des actifs de la société sont investis dans d'autres sociétés (suisse ou étrangère). Dans ce cas, la société holding doit détenir au moins 20% du capital social de la filiale (mais pas moins de 2.000.000 francs environ 1.000.000 $);
· Au moins 75% du revenu de la société provient des investissements dans d'autres sociétés (suisse ou étrangère).


Holding doivent payer des impôts sur le revenu fédéral et l'impôt fédéral sur le capital à un taux de 0,0825% de l'actif net (capital versé et réserves). Les entreprises pour lesquelles l'action de maintien est exceptionnel, bénéficier d'un régime fiscal favorable dans tous les cantons de la Suisse. Holding n'a généralement pas payer d'impôt cantonal ou communal, mais seulement une petite taxe sur le capital cantonal, en fonction de sa taille. Le taux d'imposition sur le capital en Suisse varie d'un canton à partir de 0,5% à 1,5%. Le taux le plus bas - CHF 300 par an à charge dans le canton de Zoug.


La Suisse n'est pas seulement un centre financier mondial reconnu, il offre encore des possibilités intéressantes pour la planification fiscale. * La fiscalité dans ce pays au niveau fédéral, cantonal et communal. Et dans les deux derniers niveaux ne sont pas les taux d'imposition uniforme, malgré l'adoption de la loi du 14.12.1990 «Sur l'harmonisation des impôts directs des cantons et des municipalités." Information en anglais disponible sur le site officiel de l'administration fiscale fédérale de la Suisse: http://www.estv.admin.ch/e/dokumentation/publikationen/steuersystem.htm


BANCAIRE


Confidentialité garantie bancaire suisse en vertu de la loi sur le secret bancaire, "qui a été adoptée en 1713. Toutefois, en ce qui concerne des renseignements fiscaux, pas tout à fait clair. En 2004, la Suisse et l'UE ont signé un accord qui prévoit l'échange d'informations sur la fraude fiscale, afin que les citoyens de l'UE, il ya des nuances.
Comme la Russie, l'Ukraine et d'autres pays de la CEI de l'extérieur de l'UE, la situation sur l'échange d'informations, il n'était pas couvert. accord direct entre la Russie et la Suisse ne comprend également un tel échange. De plus - l'échange d'informations implique, même pour les citoyens de l'UE et de l'information des États-Unis seulement sur les comptes personnels et en aucun cas se rapportent aux comptes sociaux des entreprises.


TAXES.

Les bénéfices des sociétés - un résident de la Suisse, y compris les dividendes, intérêts, redevances, et les gains de la vente des immobilisations soumises à l'impôt sur le revenu impôt sur les sociétés. Pour plus de clarté, la société a comptabilisé un résident fiscal de la Suisse, si elle est établie dans cet État, a un établissement stable ou gérés et contrôlés efficacement en Suisse. En général, la base fiscale de l'impôt des sociétés suisses générés par les règles, semblables à la Russie. C'est revenus de l'entreprise sont réduites par le montant des dépenses raisonnables.


taux d'imposition des sociétés se compose de deux parties. La part fédérale est facturée à un taux forfaitaire de 8,5 pour cent. Toutefois, conformément aux règles en vigueur, la taxe n'est pas calculée à but lucratif, et en est extrait. Par conséquent, le taux d'imposition effectif est de 7,83 pour cent.


Par exemple, pour déterminer le montant de l'impôt sur le revenu de 100 francs suisses devraient utiliser le calcul suivant: 100 francs suisses: 108,5% x 8,5% = 7,83 francs suisses. Ce qui correspond à un taux effectif de 7,83 pour cent. Cantonaux ou des taxes municipales qui varient dans chaque canton. Les plus bas taux d'imposition des sociétés régionales ont mis les cantons d'Appenzell Auserroden et Obwald - 6 pour cent (voir tableau 1). Ainsi, nous pouvons dire que l'ensemble des sociétés taux d'imposition effectif en Suisse varie de 12,7 (100%: (100% + 8,5% + 6%) x (8,5% + 6%)) à 24,2 pour cent, selon le canton et de trouver des contribuables municipalité. La valeur moyenne en 2008 était de 19,2 pour cent.


Tableau 1: "La taille de l'impôt sur les sociétés sur les cantons pour 2008 *

Tableau 1: "La taille de l'impôt sur les sociétés sur les cantons pour 2008 *
Nom du canton L'ensemble des sociétés taux d'imposition effectif (%) Site officiel du canton
Appenzell Rhodes-Extérieures (Appenzell Rhodes-Extérieures) 12,7 http://www.ar.ch
Obwald (OW) 12,7 http://www.ow.ch
Schwyz (SZ) 14,7 http://www.sz.ch
Rhodes-Intérieures Appenzell (Appenzell Rhodes-Intérieures) 14,8 http://www.ai.ch
Nidwald (NW) 14,9 http://www.nw.ch
Shaffgauzen (Schaffhouse) 16 http://www.sh.ch
Zoug (Zug) 16,1 http://www.zug.ch
Uri (Uri) 16,3 http://www.ur.ch
Thurgovie (Thurgau) 17 http://www.tg.ch
Saint-Gall (St. Gallen) 18,8 http://www.sg.ch
Grisons (Les Grisons) 18,9 http://www.gr.ch
Lucerne (Luzern) 18,9 http://www.lu.ch
Glaris (Glarus) 20,6 http://www.gl.ch
Village de Bâle (Basel-Landschaft) 20,7 http://www.baselland.ch
Tessin (Ticino) 20,8 http://www.ti.ch
Jura (Jura) 21,1 http://www.ju.ch
Zurich (Zürich) 21,2 http://www.zh.ch
Valais (Valais) 21,5 http://www.vs.ch
Fribourg (Fribourg) 21,6 http://www.fr.ch
Berne (Bern) 21,7 http://www.be.ch
Argovie (Aargau) 22 http://www.ag.ch
Neuchâtel (Neuchâtel) 22,2 http://www.ne.ch
Soleure (Solothurn) 22,8 http://www.so.ch
Dans (Vaud) 23,6 http://www.vd.ch
Bâle-Ville (Basel-Stadt) 24 http://www.bs.ch
Genève (Genève) 24,2 http://www.ge.ch


_____________
* La table est préparée sur la base des tables de KPMG Suisse: http://www.kpmg.ch/docs/20080910_Corporate_Tax_Rate_Survey_2008.pdf


Il s'avère que le taux de Swiss minimum de 12,7 pour cent est presque deux fois plus faible que dans l'effet du taux d'imposition 2008, la Russie, tandis que dans la plupart des cas, l'impôt des sociétés ne s'applique pas aux revenus de la société, et fédéraux peuvent être minimisés par des méthodes classiques.


Les dividendes. En ce qui concerne l'imposition des dividendes, la société suisse qu'ils paient, comme une règle générale doit retenir l'impôt à la source au taux de 35 pour cent (loi du 13/10/1965 "A propos de l'impôt à la source). Peu importe que le bénéficiaire du statut de résident ces montants ou non.


Bénéficiaire effectif des dividendes, qui est un résident de la Suisse, y compris les sommes reçues de la base imposable pour l'impôt des sociétés. Dans le même temps à éviter la double imposition, les personnes morales - les résidents peuvent recevoir un remboursement de l'impôt retenu d'eux. retenue d'impôt des non-résidents retenu à la source, non remboursable, mais son montant peut être réduit en conformité avec les conventions fiscales internationales, de la Suisse. La diminution peut être effectuée par le retour ou de compenser l'impôt retenu sur le compte des sommes que le fondateur a à payer dans le budget de son pays.


Pour les sociétés résidant en Suisse, percevant des dividendes, il ya une indulgence. Organisation ne peut pas payer la portion fédérale de l'impôt sur les sociétés (7,83 pour cent) de ces montants, si elle présente des signes d'une participation qualifiée. Dans ce cas, la part de l'organisation mère dans le capital d'une filiale ne doit pas être inférieure à 20 pour cent, soit la valeur marchande de cette participation ne dépasse pas deux millions de francs suisses (environ 2 dollars petits..). Depuis 2011, ces limites seront réduites de 10 pour cent et 1 million de francs suisses (environ 1 million de dollars.) Respectivement.


Intérêt. Note, en Suisse il ya des règles sur la capitalisation restreinte. Pour fins de l'impôt, les intérêts payés au fondateur du montant de la dette qui dépasse la taille autorisée est considérée comme un dividende. Par exemple, pour les sociétés financières, le montant maximal de la dette est 07/06 (85,71%) de la valeur marchande des actifs détenus du débiteur. Intérêts sur les prêts et les redevances payées par les résidents et les non-résidents de la Suisse (sauf pour celles qui sont reconnues par les dividendes), l'impôt à la source n'est pas exonérée.


Imposition des revenus des particuliers en Suisse


Contrairement à la Russie, la Suisse paie de l'employeur ne retenir de l'impôt. lui-même travailleur à la fin de l'année doivent déclarer tous leurs revenus et payer l'impôt. Toutefois, en ce qui concerne les travailleurs étrangers a un système semblable à celui qui existe dans la CEI.

taux d'impôt sur le revenu en Suisse progressive. Le taux maximum au niveau fédéral - 11,5 pour cent. Selon le niveau de revenu et le statut matrimonial, elle peut être réduite. Au niveau régional, les taux sont également progressive et la gamme de 1 à 13 pour cent.


Les cotisations sociales sont financées sur un employeur et l'employé 50/50. Dans ce cas, les transferts de l'employeur au budget de la totalité du montant, en gardant la moitié correcte du salaire de l'employé. Standard taux combiné de cotisation d'assurance sociale est de 12,1 pour cent.

IMPÔTS SPÉCIAUX EN SUISSE


Le montant de l'impôt sur le transfert de biens immobiliers varie de 1 à 3 pour cent de la transaction. En outre, une exempté de la taxe non seulement la vente de biens immobiliers, mais aussi un changement de propriétaire pour d'autres motifs. Par exemple, si la vente d'actions de la société qui détient la propriété. Certains cantons ne perçoivent pas cette taxe, comme Zurich.
Taxe sur l'émission de titres dépend de leur forme. En particulier, en ce qui concerne les actions appliquées taux de 1 pour cent du montant du logement. Si les actions sont émises pour un montant inférieur à 1 million de francs suisses, la taxe n'est pas appliquée. En ce qui concerne le taux d'émission d'obligations s'applique 0,06 ou 0,12 pour cent du montant du prêt chaque année jusqu'à l'échéance.
Impôt sur le transfert de valeurs mobilières bumagv pour les titres suisses est calculé à un taux de 0,15 pour cent du montant de la transaction, l'étranger - 0,3 pour cent. La mise en œuvre des euro-obligations et des obligations libellées en monnaie étrangère, est à l'abri.


AVANTAGES FISCAUX dépend du type de SOCIETES


Très connu dans le monde des incitations fiscales prévues par la loi en Suisse à partir 14.12.1990 "Sur l'harmonisation des impôts directs des cantons et des municipalités." Leur utilisation dépend du type d'entreprise.


Domicilié, et mixtes (DomiciliaryandMixedCompanies, dans certains cantons - entreprises auxiliaires) dit que la compagnie, d'exploitation entièrement à l'étranger ou principalement hors de Suisse. Leurs revenus provenant de sources étrangères est taxé à taux réduit au niveau des cantons et les communes (réduction peut atteindre 70-90 pour cent). En outre, les dividendes d'une participation qualifiée exonérés de tout impôt. Fondamentalement, ces entreprises utilisent en tant que sociétés de commerce international, les sociétés holding, les détenteurs de la propriété intellectuelle, l'exploitation en dehors du marché en Suisse.


Les sociétés de portefeuille (HoldingCompanies) peuvent être complètement exonérés de l'impôt des sociétés cantonales et municipales, y compris l'exemption de taxation des revenus de la participation financière. Au niveau fédéral, la libération complète de ces entreprises n'est pas disponible - il est limité à la libération du produit d'une participation qualifiée.
Service Companies (ServiceCompanies), en règle générale, de fournir des services à des groupes multinationaux dans la coordination et la gestion: appui technique, administratif et scientifique, y compris la recherche et la promotion des services. Libération au niveau cantonal et communal sont fournis semblables à des sociétés de domicile et mixtes.

Société-principal (PrincipalCompanies) est une société suisse qui fait partie d'un groupe international, si elle accepte les risques et les responsabilités pour certains types d'activités: l'acquisition, la planification, la recherche et le développement, la production et la distribution, le développement de stratégies marketing, logistique, finance et administration. Pour ces structures, le droit suisse permet une baisse du taux d'impôt total de l'impôt des sociétés à 5-10 pour cent, ou peut le révoquer pour une période de 10 ans.


TAXE SUR LES RELATIONS INTERNATIONALES SUISSE VASTE


La Suisse a conclu 75 conventions tendant à éviter la double imposition, y compris de pays qui sont reconnus et les paradis fiscaux offshore. Parmi les partenaires de ce pays peuvent être distingués des Iles Vierges Britanniques, Liechtenstein, Luxembourg, Pays-Bas, le Belize, le Royaume-Uni, l'Allemagne, l'Italie, ainsi que les anciens pays du bloc soviétique: Russie, Ukraine, Bélarus, l'Estonie, la Lettonie, la Lituanie, le Kazakhstan, le Kirghizstan et l'Ouzbékistan. С действующими соглашениями, которые доступны на французском и немецком языках, можно ознакомиться на сайте налоговой администрации Швейцарии http://www.estv.admin.ch .


В качестве мер по борьбе с налоговыми злоупотреблениями, швейцарские компании, контролируемые нерезидентами, обязаны распределять не менее 25 процентов своих пассивных доходов в качестве дивидендов. Ведь в этом случае эти суммы попадут под налогообложение по ставке 35 процентов. Кроме того, такие компании могут воспользоваться преимуществами межгосударственных соглашений в отношении дивидендов, процентов или роялти из иностранных источников только в том случае, если их налогооблагаемый доход из источников в Швейцарии достигает как минимум половины пассивного дохода из иностранных источников.


Однако эти положения не действуют в отношении иностранных компаний, ведущих активную коммерческую деятельность, холдинговых компаний, а также компаний, более половины акций которых котируются и регулярно торгуются на фондовой бирже.


Помимо соглашений об избежании двойного налогообложения, Швейцарией и Европейским сообществом в 2004 году было заключен договор, который предусматривает отмену налога у источника при выплате дивидендов между взаимозависимыми компаниями, расположенными в разных государствах ЕС, а также устранение двойного налогообложения материнских компаний по доходам, полученным от дочерних фирм.